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    来自:鲁粮集团山东鲁南粮油储备库有限公司 发布日期:2022/7/28 浏览统计:69

    第一章  

    第一条  为加强和规范财务支出事项的审批管理,明确财务支出的审批权限、审批程序和审批责任,确保财务支出事项真实可靠、合法合规,根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及配套指引、《山东鲁粮集团有限公司财务支出审批管理办法》《山东省粮油收储有限公司财务支出审批管理办法》等有关规定,结合公司实际,制定本办法。

    第二条  本办法适用于鲁粮集团山东鲁南粮油储备库有限公司

    第三条  本办法所指财务支出,是指各类经济业务事项产生的财务支出,包括职工薪酬类支出、管理费用类支出、其他类支出。

    第四条  财务支出审批,坚持“依法合规,先审后批,分级审批,不相容职务分离,事前审批和事后审批相结合”的原则。

    第五条  报请审批财务支出,由经济业务事项经办人(以下简称“经办人”)办理。

     

    第二章  报请审批凭证资料

    第六条  报请审批的财务支出,经办人应做好必要准备工作,规范粘贴原始凭证及其支持依据,用蓝黑色钢笔或签字笔规范填制《费用报销单》、《资金支出审批单》等审签凭证。支持依据不便全文粘贴的,在提报全文原件或复印件的同时,应择其要点开列清单予以粘贴,并在清单上注明“与原件相符”字样。

    第七条  职工薪酬类支出事项的审批,应提供下列凭证资料:

    (一)发放职工月度工资:发放明细表;

    (二)发放职工绩效工资:发放明细表、决策性文件;

    (三)发放供暖费补贴、防暑降温费等职工福利费:发放明细表、决策性文件;

    (四)发放通讯费补贴:发放明细表、决策性文件;

    (五)支付社会保险费、企业年金、住房公积金:缴费申报表、银行扣款凭证,缴费单据;

    (六)支付职工子女入托费:职工子女所在幼儿园开具的发票或行政事业性收款票据;

    (七)拨付工会经费:上级工会文件、拨款单据;

    (八)职工教育培训支出:培训通知、领导批示、培训机构开具的发票或行政事业性收款票据;

    (九)支付职工困难救助款、职工丧葬补助费及抚恤费:请示、决策性文件或领导批示、救助或补助人员名单及金额;

    (十)其他薪酬类支出:相关证明材料及支持依据。

    第八条  管理费用类支出事项的审批,应提供下列凭证资料:

    (一)办公费(含通讯费):发票,办公用品购置明细单、费用审批单、验收入库单;

    (二)差旅费:发票,出差审批单、差旅费报销单;

    (三)公务用车费:发票。其中,车辆维修保养应提报经办人签字的用料及修理工时费用明细单;

    (四)会议费:发票、领导批示的会议通知;

    (五)业务招待费:发票、业务待审批单、业务招待清单

    (六)低值易耗品购置费:发票、购置明细单、费用审批单

    (七)党建工作经费:发票、决策性文件或领导批示;

    (八)品牌建设推广费:发票、部门请示、决策性文件或领导批示、合同或协议;

    (九)职工食堂经费补贴:职工午餐伙食报销凭证职工午餐就餐人员名单、决策性文件;

    (十)咨询费、中介机构服务费、财产保险费、协会费、网络费:部门请示、决策性文件或领导批示、发票、合同或协议;

    (十一)仓房及设备维修费:发票、维修用材及维修费的明细单、费用审批单、验收报告单;

    (十二)其他费用类支出:发票、相关证明材料及支持依据。

    第九条  其他类支出事项的审批,应提供下列凭证资料:(一)融资类支出事项

         1.归还金融机构融资本金:借款合同;

    2.支付金融机构融资利息、手续费:银行扣款单;

    3.其他融资类支出:相关证明材料及支持依据。

    (二)投资类支出事项

    1.长期股权投资支出:投资批准文件、可行性研究报告、出资协议、被投资单位章程、营业执照等相关证明材料;

    2.工程发票入账、支付工程预付款、进度款或完工决算款:付款申请、决策性文件或领导批示、中标通知书、合同或协议、进度结算报告、发票。其中,支付完工决算款还应提报工程验收报告、工程决算审计报告;

    3.拨付项目建设资金:付款请示、决策性文件或领导批示等;

    4.购置固定资产、支付预付款或欠款支出:固定资产购置审批单、验收单、付款请示、发票、合同或协议;

    5.其他投资类支出:相关证明材料及支持依据。

    (三)缴纳各项税费:纳税申报表,银行划款凭证;

    (四)对外捐赠、赞助支出:部门请示、决策性文件或领导批示;

    (五)其他支出:发票、相关证明材料及支持依据。

     

    第三章  审批权限

    第十条 筹资和5万元以上的投资(含固定资产购入及购建)、仓库及设备的维修改造支出由收储公司董事长审批。 

    第十一条 职工薪酬类支出:发放职工月度工资及其他各项职工薪酬类支出,按照公司核定标准或总额由单位负责人审批。

    第十二条 其他费用支出由单位负责人审批。

    第十三条 工程款和货款支付:根据先签订合同后付款的原则,由收储公司对外支付的,向收储公司提出付款申请,收储公司综合业务部、财务部审核后报请分管副总经理或分管总经理和董事长审批;由公司直接支付的,经办部门提出付款申请,分管领导单位负责人审批。

     

    第四章  审批程序

    第十四条  财务支出的审批程序按照“先下级,后上级;先经办部门,后财务部门;先事前审批,后报销支出”的原则办理。

    第十五条  财务支出按照以下流程依次审签,不得隔次越位审签:

    (一)经办人报请审批凭证资料,并在凭证的右下角签字;

    (二)经办部门负责人审查确认后审签;

    (三) 财务部稽核人、财务部负责人审签;

    )分管领导审签;

    单位负责人审批。

     

    第五章  审批责任

    第十六条  经办人对报请审批的财务支出事项的真实性、合法性、合规性,原始凭证的真实性、规范性、合法性、合规性、完整性,以及支持依据的准确性、完整性负责。

    第十七条  经办部门负责人对财务支出事项的真实性、合法性、合规性、合理性和必要性负责,对财务支出原始凭证与支持依据的准确性、完整性,承担审签责任。

    第十  财务部稽核人、财务部负责人对财务支出事项原始凭证的规范性、完整性及其形式要件的合法性、合规性,支持依据的准确性、完整性,原始凭证与支持依据的相符性,原始凭证和支持依据粘贴的规范性、完整性,以及审签凭证填制的规范性、完整性、正确性,承担审签责任。

    第十  分管领导对财务支出事项的真实性、合法性、合理性,承担审签责任。

    第二十条  单位负责人对财务支出事项承担领导责任。

    第二十一条  财务支出事项的经办、审签、审批有关人员,有掩盖事实、弄虚作假或滥用权力、徇私舞弊等行为的,一经查实,将视情节轻重,给予违纪处分和经济处罚;触犯刑律的,移送司法机关追究刑事责任。

     

    第六章  

    第二十二条  财务支出原则上应当在取得原始凭证1个月内办理完毕报销手续,本年度取得的发票应当在当年及时办理结算手续。

    第二十  本办法自印发之日起施行2018年5月2日印发的《关于印发<山东费县鲁南国家粮食储备库财务支出审批管理办法(试行)>的通知》(鲁南粮字[2018]14号)同时废止。


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